Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 71. Беспроцентный займ: подводные камни

Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 71. Беспроцентный займ: подводные камни

Столичные налоговики подвели итоги работы с убыточными организациями здравствуйте я. Старше арбеков приветствую вас московской 100 900 итак уважаемые коллеги. Мы сегодня с вами поговорим о беспроцентных займов между организациями но прежде всего я. Хотел бы поговорить вот вопрос который. Обозначил в самом заголовки это то что столичные ага викки подвели итоги работы. С убыточными организациями итоге эти впечатляют. И исходя из тех цифр которые они довели можно сделать вывод что сегодня иметь. Убытки очень даже не безопасно и так но налоговики.

Города москвы и подвели итоги за 14 год и за первый квартал. Пятнадцатого года итак за 14 год было проверено почти 150000. Декларации в которой в которых были заявлены убытки из. Вот этих 150000 декларации примерно в 12000 х. 12000 было принято решение вынесено решение об уменьшении размера убытка от. Сумму уменьшению убытка в целом составил 42 миллиарда рублей и доначислено налога. На сумму 300 миллионов рублей кроме. Того по вот этим 150 тысячам декларации. Убыточным было заслушано почти 15 тысяч организаций на.

Онлайн Займы С Плохой Кредитной Историей

Так называемых убыточных комиссиях из вот этих 15 тысяч организаций более 10000 организации по. Результатам комиссии пересмотрели свои налоговые обязательства представили уточненной декларации и сумма уменьшенных убытков в. Результате составила более 200 миллиардов рублей а сумма доначисления налога. Миллиард рублей это за 14 год за первый квартал пятнадцатого года следующие.

Цифры было проверено более 30000 декларации с убытками по налогу на прибыль по которым. Было вынесено более 3000 решение об уменьшении размера убытка. И общая сумма уменьшенного бытко превысило 15 миллиардов рублей кроме. Того было доначислено налога на сумму 300 миллионов.

Рублей точно также по вот этим 15 по вот. Этим 30 тысячам декларациям по которым убыточным декларация. Была из них была выбрана 3230 организаций на убыточной комиссии в результате более.

Двух тысяч организаций пересмотрели свои налоговые обязательства. И представили уточненные декларации в результате сумма убытков. Была уменьшена 30 миллиардов рублей и. Доброта налога плюс к этому составила. 100 миллионов рублей вот такие цифры то есть на самом деле это тенденция ну. Я думаю что многие из вас об этом знают. Что если вы заявляете убытки то будьте очень аккуратны. Потому что налоговики ну к убыткам относится. С пристрастием и в том числе один из механизмов.

Займ Денег

Влияния это вот убыточной комиссии где разными средствами вам вас. Подводит к тому что эти чтобы вы. Эти убытки скорректировали но теперь давайте мы перейдем к. Основной теме которую которую сегодня заявлено это ситуация когда организация предоставляет друг другу беспроцентные. Займы мы поговорим о тех рисках которые могут. Быть в этой ситуации этот вопрос нужно рассматривать с двух сторон нужно рассматривать. С точки зрения заимодавца тот который.

Дают займ из точки зрения займа получаешь для. Тот который затем получает давайте начнем начнем с. Заимодавца какие риски существуют у заимодавца у заимодавца вопрос следующий вот он. Предоставляет займ соответственно и не берет за это процент соответственно.

Можно говорить о том что плательщик осуществляет деятельность по. Цене ниже рыночной соответственно есть риск того что нам в. Болельщику этот вот этот доход включат в налогооблагаемую базу исходя. Из рыночной а из исходя из. Рыночного уровня процентов вот о такой опасности минфин с. Стал говорить сразу как только у. Нас вышел и вступил силу с 1 января двенадцатого года вот этот закон. С новыми правилами трансфертного ценообразования которым она в. То есть в той или иной степени мы уже привыкли например одной из таких. Разъяснений где минфин говорит о том что.

Займ Кредит

Вот такая ситуация она должна приводить к до начислению у. Заимодавца налога на прибыль исходя из суммы. Рыночных процентов это письмо минфина россии от 5 октября 12. Года номер ноль 3-0 1-18 дробь 7 тире 137 соответственно минфин в данном.

Письме говорит что предоставление займа без процентов может быть как раз примером сделки на. Не рыночных условиях и соответственно заимодавец. Заимодавец должен включить в свой доход на. Сумму процентов исходя из рыночной ставке.

В принципе вот на сегодня на сегодня логика минфина такая что это прям они. Не говорится в письме но в принципе подход такой что если сделка контролируемая то. Тогда этот вопрос у нас стоит он тогда актуален то есть тогда вот в. Случае если вы совершаете сделку с контрагентом ваша муза им. Отдаются обычной компании группы близким компаниям вряд ли такие займы. Будут даваться компаний которые которых которые находятся вне группы соответственно. Если эта сделка контролируемая но в контролируем вы понимаете о. Чем я говорю что эта сделка либо между взаимозависимыми. Лицами либо сделка при равнения приравненная взаимозависим лицам. И второе условие это должен быть достигнут.

Где Можно Взять Деньги В Долг

Шумовой порог для сделок между российскими юридическими лицами это один ряд рублей в год. Всех сделок если все сделки в. Совокупности превысили миллиард рублей тогда все они сделки между ними будут контролируемые соответственно в. Этой ситуации у нас возникает обязанность включить в доход процент и если-же. Если-же в если же в этой ситуации сделка неконтролируемая то. Вроде как получается налоговый орган не может контролировать проценты не может. Контролировать эту сделку по цене и доначислений.

Нет ну вот примерно сейчас такой подход на. Мой взгляд в принципе здесь опасность есть даже и не по. Контролируемым сделкам есть такая опасность но согласитесь что включение в доход она. Не зависит от ну например представьте если вы безвозмездно.

Получаете что-то соответственно безвозмездное получение она включается в получателя в доход. По налогу на прибыль и и независимо от. Того контролируем сделка или нет то есть принципе если если доход можно оценить. То соответственно то то соответственно он. Должен облагаться налогом и неважно это контролируемый сделка ли нет контролируемой сделки это уже. Несколько иной поэтому на мой взгляд даже по не контролируемым сделкам но пока. До такого вот к такому выводу никто не приходит из официальных органов.

Кредит На Карту Казахстан

Это я просто говорю о том что в принципе теоретически возможно. Что когда-то налоговики пойдут дальше вот но на сегодня подход примерно такой что. Если сделка контролируем а вот такой. Риск есть если сделка неконтролируемое то тогда то тогда проценты. Не включаются что еще у нас есть статья которые регулируют.

Налог на прибыль организации именно проценты связанные с налогом на прибыль организаций эта статья. 269 налогового дык су и вот. В этой статье у нас вот были в марте. Этого года изменения которые установили что для. Контролируемых сделок применяются безопасные интервалы интервалы без от безопасные интервалы. То есть например интервал от например 075 от ключевой ставки центрального банка.

Да там 18 до ста восьмидесяти процентов вот ключевой ставки центрального банка. Соответственно смысл это интервала в том что если. Вы устанавливая те процентную ставку внутри этого интервала то но налоговый орган не. Имеет права контролировать размер процентов с точки зрения налогообложения ни. У того кто дает задний того кто за ним. Получает так вот на пятнадцатый год. Минимальная граница интервала по займам в рублях между российскими взаимозависимыми лицами.

Мфо Казахстан

По контролируемой сделки это 0 нижней интервал верхней 180 ставки ключевой центрального банка то. Есть означает что в пятнадцатом году вот это 269 статья. Фактически узаконила нулевую вот эти беспроцентные займы фактически ну. Потому что в случае возникновения спора вы говорите я в интервале. Соответственно меня нельзя контролировать вот это на этом год. Но в 16 года обратить внимание что с 1. Ряд 16 года соответственно у нас уже этот.

Нижний порог с нуля поднимается до 75 процентов. От ключевой ставки центрального банка и соответственно вот этот риск. Он будет работать по полной программе. Ну и хочу обратить ваше внимание что по этому. Вопросу уже уже есть прецеденты а не в пользу наук плательщиков от я. Сейчас назову одно судебное решение где налоговый орган.

Убедил судей доначислить по контролируемой сделки в доход. Заимодавца сумму процентов по без процентному займу и посчитал. Эти проценты то есть это решение арбитражного суда республики коми. От 3 марта 15 года по делу номер а двадцать.

Кредит Без Залога Без Подтверждения Дохода Алматы

Девять тире 120 а-95 дробь 2014 соответственно. Вот в этом судебном решении налоговики убедили судьи причем как поступили налоговики они взяли. Информационную базу spark по этой информационной базе. Они прочитали они прочитали интервал рыночных процентных ставок. У них получилось что нижний интервал процентных ставок семь целых 8 4 процента.

На тот период был верхний 9,2 и соответственно они. Как вот по правилам о трансфертном ценообразовании потребовали включились доход минимальную по минимальной. Ставке то есть семь целых восемь четыре. Сотых процента и судьи встали на сторону налоговиков так. Что обратите внимание в принципе ну вот этот. Риск он довольно таки серьезен и многие компании сейчас задумываются над.

Тем чтобы уходить от беспроцентных займов и. Использовать займы процентные в пределах вот допустимого интервала. Который нам предоставляет статья 206 90 ix теперь давайте поговорим про риски за. Его получателя то есть тот кто получает за у него как. Ни странно риска на самом деле на сегодня нет ну. Вот если так рассуждать теоретически по идее. У него рис то есть ну что как раз он вот он. То точно получает получает деньги без. Процентов соответственно он экономит на процентах.

Деньги В Долг В Астане

И вот она выгода у нас в dfl есть понятие материальные выгоды. Да вот очень похожие правила там для. Когда физлица получают займ ниже ниже ставки рефинансирования то. Соответственно установлены определенные правила его на прессе ставка беспроцентная то тогда берется 33 4. Х ставки рефинансирования включается заключается в доход физического лица соответственно вот он вот он. Дохода но самое интересное что по налогу. На прибыль здесь рисков не видят ни наши контролирующие органы не суды.

Например минфин относительно недавно в этом году издал письмо где прямо на. Вопрос если нужно ли включает доход. Получателю займа беспроцентного организация другой организации суммы сэкономить процентов отвечает нет не нужно на. Самом деле писем таких немало но давайте. Вот я назову последняя к 1 этого года это письмо минфина россии от 9. Февраля 15 года номер ноль 3-0 3-6 дроп 1/50 149. И собственно почему такая хорошая позиция. На самом деле она связана с. Судебным решением которое было еще принято в. 2005 году вот и с тех пор как раз и повелось.

Нужны Деньги Срочно

Вот на тот период это был. Рис такой спорный вопрос риска вопрос разные были мнения налоговики в основном и. Фаны и минфин в основном были в ту сторону что нужно включать доход. Получателя займа экономится экономными выгоду от 2005 году высший. Арбитражный суд рассматривает вопрос из и решил.

В пользу налогоплательщиков аргументы его были вполне логичны высший арбитражный суд сказал. Так что вот у нас есть 25 глава есть 23 глава 25 нотном. Прибыль 23 ндфл в 23 главе законодатель прямо прописал. Понятие материальной выгоды и как она считается то есть если беспроцентный займ то. Четко написан порядок как посчитать сумму вот этих экономных процентов и как их обложить. Налогом по налогу на прибыль по тому же вопросу нет никаких правил то есть. Нету понятие материальной выгоды нет специальных норм отсюда высший арбитражный суд. Сделал вывод что значит законодатели по.

Ндфл хотели чтобы облагалась данный налог а по налогу на прибыль не хотели. То есть ты сыграть не имел ввиду облагать налогом. Данную данную данную выгоду для займа за.

Где Взять Деньги В Долг

Займа получателя вот собственно вот оттуда собственно. Ноги растут вот от этого вывода и высшего арбитражного суда. Поэтому вы можете его себе пометить если вдруг не дай бог у. Вас пор будет но сейчас и особо спорт. Получателя займа по этому вопросу особенно споров нет в основном сейчас налоговики придираются к. Тому кто дают за но все-таки имейте виду постановление президиума высшего арбитражного суда от. 3 августа 4 года номер 32 0 9 дробь. 04 ну и последний момент на который хотел бы.

Обратить ваше внимание что на самом деле сделки беспроцентные займы они подпадают в. Поле зрения нашей финансовой разведки дело в том что как вы знаете. У нас есть такой закон о противодействии. Легализации отмыванию доходов это закон 115-фз от 7 августа 2001 года и в. Этом законе в статье 6 приведены перечень операций которые. Наша финансовая разведка должна обращать внимание помните там отдельный. Там вот этот порог 600 тысяч до которые там но многие говорят что слишком. Мало но неважно вот помимо вот этого общеизвестных вот этих.

Микрозаймы Казахстан

Вот этого порога 600000 здесь есть вот. Любые сделки по представлению юридическими лицами не являющихся кредитными организациями беспроцентных. Займов то есть любые беспроцентные займы должны попадать в поле зрения финансовой. Разведки поэтому это тоже ну понятно если вы выдаете беспроцентные займы. Внутри группы компаний ну даже заинтересуется вами финансовая разведка но это если это деньги. Никак не связаны с преступным источником то никаких последствий.

Для вас не будет но все-таки это скажем. Так но может оказаться лишним лишним нездоровым. Интересом со стороны контролирующих органов поэтому это тоже. Один из негативных моментов которые тут которые на. Которые нужно обращать внимание таким образом уважаемые коллеги что можно на сегодня нам. С вами резюмировать беспроцентные займы это очень удобная форма покрытие кассовых разрывов внутри группы. Ну действительно на очень удобно что передали средства получили обратно.

Потом наоборот передали компания у которых избыток средств может передать компанию которая сейчас. Временный дефицит средств очень удобны и в то же время вот данные. Сделки имеет риск со стороны заимодавца и когда сделка контролируемый этот риск уже. Превращается не в риска в реальность то есть это уже. Не риск я скажу сказал бы реальные для начисления и плюс. Ко всему данные сделки могут попасть в поле финансовой разведки в принципе этого те. Аргументы с которой мы сегодня с вами сталкиваемся. И и каждый из вас должен.

Кредит В Алматы Без Пенсионных Отчислений

Для себя решить либо продолжать понимая эти риски либо может быть постепенно. Уходить от них и заменять их на процентные займы. Тем более процентные займи часто могут быть даже более выгодны но потому что.

Они позволяют переносить доходы с одной организации. На другую или расходы с одной организации. На другую и на иногда это даже является.

Более выгодным поэтому вполне возможно что внутри. Группы компании правильно сделать правильную процентную политику определить. Ее ну скажем так таким вот целевым решением это необязательно учетная. Политика как раз я в учетной политике это не прописывал но это. Может быть ваш внутренний документ которым вы.

Регламентировалось к каким образом это привязка к ключевой ставки cmb здесь а. Здесь было бы ну скажем экономически оправдана ее. Как-то привязать вот эти внутренние внутренние проценты. И тогда мы с вами выходим отрезка. Еще раз обращаю внимание что самый безрисковый вариант это быть внутри интервала предусмотрена. 269 статью налогового кодекса в этом году как я уже. Говорил для рублевых займов с между российскими лицами даже 0 в пределах интервала а. Вот со следующего года там уже нужно смотреть соответственно интервал следующего. Года и на мой взгляд оптимально было бы придерживаться вот вот этого интервала который. Установлен законодательстве так ну что ж коллеги я. Хочу обратить ваше внимание на семинар которым проводим 8 9 июля.

Микрокредит Алматы Без Залога

Основе средства и материально-производственные запасы как вы знаете что. Опираться с иными средствами мпз там много сложных вопросов поэтому есть много рисковых. Ситуаций поэтому пожалуйста те у кого много. Операций с такими активами у кого есть вопросы по такого рода.

Операциям ситуации приезжайте на это мероприятие еще раз повторяет 8 9. Июля сны и средстве и материально-производственные запасы сложные вопросы на этом я. Завершаю этот выпуск смотрите следующие всегда. Готовы помочь вам до встречи на. Семинарах красот наш сайт ru семинару.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *